河南自由贸易试验区郑州片区人民检察院：合规整改为企业“祛病”

“感谢检察机关对我的教育和帮助，给我改过自新的机会，感谢专家组对我公司合规整改的考察和指导，以后我会继续完善整改要求，认真落实专家建议，保证遵纪守法，合法经营，杜绝违法违规行为……”2023年2月13日，河南某科技公司的实际控制人肖某某在公开听证会上庄重承诺。

2019年初，肖某某为降低企业经营成本，经代理记账会计李某介绍，在无实际业务往来的情况下，接受河南某木业有限公司开具的增值税专用发票9张，用于向税务机关抵扣税款11万余元，造成国家税款流失。2021年11月19日，肖某某因涉嫌虚开增值税专用发票罪被公安机关立案侦查。

2022年4月21日，该案移送河南自由贸易试验区郑州片区人民检察院（以下简称自贸区检察院）审查起诉，承办检察官审查案件时了解到，该科技公司系2019年4月注册成立的小微企业，主要经营范围为安防工程施工、建筑照明器具安装等，企业在职员工30余名，有稳定客户，年销售额200余万元，年纳税额20余万元，行业评价一直较好。案发后肖某某主动投案，如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，并到税务机关补缴了全部企业所得税、滞纳金及罚款。通过综合考量，承办检察官认为，该案具备开展涉案企业合规的必要条件。经报请检察长批准，该院决定对涉案企业启动合规考察程序。

合规考察期间，第三方专家组提出了明确的合规管委会成员名单，并提出了确保合规专员的知情权，切实强化主体责任，搭建完善规章制度、建立管控体系、落地内部举报制度等整改建议。实际控制人和企业均虚心接受整改建议，从法律培训、人员配置、财务制度等方面入手，总结前期经验教训，切实落实整改要求。

考察期满后，经过专业评估，专家组认为，上述整改工作已使企业合规风险得到有效遏制，企业合规制度逐步确立，管理制度完善，员工法律意识增强，经营工作已步入正轨。据悉，合规整改后，企业信誉迅速回升，不仅挽回了原有流失客户，也新增了部分优质客户，业绩稳步上升，销售额比去年同期增长40.3%。

2023年2月13日，自贸区检察院召开公开听证会，邀请第三方专家、人民监督员、侦查人员等参加。经讨论，各方一致认为，涉案企业及个人具有自首情节、认罪认罚，并主动向税务机关补缴了全部税款，且系初犯、偶犯，开展企业合规整改后，建立完善了税务风险防范制度，相关风险已得到有效遏制。据此，听证员一致支持检察机关拟对涉案企业及个人作不起诉的处理意见。（牛付彦  李芳）